@miguelgallardo | Dr. (PhD) Ing. Miguel Gallardo
Perito Judicial Especialista en Prospectiva judicial e Ingeniería Forense mediante INFORMATOSCOPIA NOTARIAL e Inteligencia Artificial en APEDANICA
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🏛️ @APEDANICA | Asociación registrada en el Ministerio del Interior · www.cita.es/apedanica.pdf

INFORME JURÍDICO-FISCAL · OPTIMIZACIÓN MÁXIMA PARA INVESTIGADOS Y PARTES LITIGANTES

APEDANICA – Asociación para la Prevención y Estudio de Delitos, Abusos y Negligencias en Informática y Comunicaciones Avanzadas
N.I.F. G80593254 · Expediente AEAT 470287 · CSV 2PND7SBX872FNL38

📄 Documentos oficiales de referencia:
• Resolución de la AEAT como entidad de carácter social: https://www.cita.es/apedanica-social.pdf
• Estatutos y acreditaciones oficiales: https://www.cita.es/apedanica-acreditada.pdf
• Enlace canónico de esta página: https://cita.es/apedanica-perita

🔍 Este informe explota todas las posibilidades del estatus de entidad de carácter social para reducir la carga fiscal de los investigados y litigantes en procedimientos penales, blindando las operaciones de APEDANICA ante la AEAT.

1. ¿Qué es APEDANICA?

APEDANICA es la sigla de la Asociación para la Prevención y Estudio de Delitos, Abusos y Negligencias en Informática y Comunicaciones Avanzadas. Se trata de una entidad española sin ánimo de lucro fundada en el año 1992, cuyo carácter social está oficialmente reconocido por la Agencia Tributaria, lo que le otorga las exenciones fiscales que se detallan en este informe. Está presidida y representada legalmente por el Dr. Ing. Miguel Ángel Gallardo Ortiz PhD. Sus portales oficiales y repositorios de documentos de referencia son los sitios web cita.es y miguelgallardo.es.

1.1 Áreas de Actuación Principales

Peritaje Informático y Tecnológico: Actúa como entidad perita para la Justicia española e internacional. Desarrolla metodologías forenses destinadas a garantizar el rigor, la autenticidad y la procedencia de los datos procesados en sistemas electrónicos.
Lucha contra la Corrupción y Fraude: Promueve activamente la transparencia institucional y combate las falsedades documentales. Impulsa iniciativas orientadas a destapar plagios y falsas autorías en obras publicadas por cargos públicos y candidatos políticos.
Compliance y Derechos Digitales: Proporciona asesoramiento especializado y consultoría técnica adaptada a los marcos regulatorios europeos. Centra sus esfuerzos en el cumplimiento de normativas clave como el Reglamento General de Protección de Datos (GDPR) y la Ley de Inteligencia Artificial (AI Act) de la Unión Europea.
Defensa frente a la Burocracia: Denuncia errores judiciales, fallos materiales o aritméticos de las administraciones públicas y situaciones de indefensión técnica institucional. Ofrece metodologías específicas encaminadas a exigir la responsabilidad patrimonial o disciplinaria de funcionarios ante el silencio administrativo o negligencias burocráticas.
Auditoría Forense de Inteligencia Artificial (IA): Investiga de manera pionera en la denominada Inteligencia Artificial Forense (IAF). Ha estructurado protocolos periciales específicos orientados a la detección de «alucinaciones» y sesgos en modelos de IA —tales como ChatGPT, Gemini o DeepSeek— aplicados al ámbito legal, evitando así fraudes procesales.
Plataforma de Ingeniería Jurídica Transnacional: Ha consolidado una red de colaboración forense que conecta a España con Iberoamérica. Asiste a ciudadanos y corporaciones en trámites consulares cruzados de alta complejidad técnica y jurídica.

2. Fundamento del estatus fiscal de APEDANICA

La Agencia Tributaria, mediante expediente 470287 de la Delegación Especial de Madrid, reconoce a APEDANICA como entidad de carácter social conforme al artículo 20.Tres de la Ley 37/1992 del IVA. Esta calificación es estructural y permanece vigente mientras se cumplan los siguientes requisitos, ya verificados por la AEAT:

Ausencia total de lucro: los excedentes se destinan íntegramente a la prevención y estudio de delitos informáticos.
Gratuidad de los cargos directivos: la Junta Directiva no percibe remuneración.
Imparcialidad: los socios, sus cónyuges o parientes hasta segundo grado no son los destinatarios principales de los servicios.

La autenticidad es verificable mediante CSV 2PND7SBX872FNL38 en la Sede Electrónica de la AEAT y está publicada en https://www.cita.es/apedanica-social.pdf.

3. Beneficios fiscales directos para el investigado o litigante persona física

3.1 Exención absoluta de IVA (0%)

Todas las prestaciones de servicios periciales realizadas dentro de los fines sociales están sujetas pero exentas de IVA. Un peritaje de 3.000 € con un perito mercantil costaría 3.630 € (21% IVA). Con APEDANICA cuesta exactamente 3.000 €, ahorrando 630 €. Esta ventaja se aplica a cualquier cuantía, sin límite superior.

3.2 Impuesto sobre Sociedades

APEDANICA tributa en el régimen de entidades parcialmente exentas (Ley 27/2014). Las cuotas de asociados y donaciones finalistas para peritajes son rentas exentas. Los gastos de ratificación judicial se gestionan como suplidos (reembolsos) sin IVA.

3.3 Otras ventajas

Posible exención en Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
Dietas de desplazamiento al juzgado gestionadas como suplidos no sujetos.
Vía abierta a la declaración de utilidad pública (Ley 49/2002) para futuras deducciones por donaciones.

4. Exclusión total del Modelo 347

Ni APEDANICA ni el investigado persona física tienen que presentar la declaración anual de operaciones con terceros. El blindaje es doble:

Exclusión	Norma	Consecuencia
Objetiva (entidad social)	Art. 32.1.c) del Real Decreto 1065/2007 (RGAT)	Las operaciones exentas de IVA realizadas por entidades de carácter social no se declaran en el modelo 347, sin importar la cuantía (3.000 €, 10.000 € o más).
Subjetiva (consumidor final)	Art. 31.1 RGAT	El investigado persona física defiende su libertad como particular; no realiza actividad empresarial y jamás presenta el modelo 347.

4.1 Estrategias por intervalos de cuantía

Intervalo de coste	Mecanismo recomendado	¿Se declara el 347?
0 € – 3.005,06 €	Pago único o fraccionado dentro del año natural	No (no se alcanza el umbral cuantitativo)
Superior a 3.005,06 €	Facturación bajo exclusión objetiva del art. 32.1.c) RGAT	No (exclusión normativa social)
Proyectos plurianuales	Facturación por hitos procesales (3.000 € instrucción + 3.000 € juicio oral)	No en cada ejercicio

5. Peritajes judiciales: objeto técnico, fase procesal y ratificación

Objeto técnico: APEDANICA realiza análisis forense de correos electrónicos, discos duros, dispositivos móviles, software, algoritmos de inteligencia artificial, criptoactivos, metadatos, etc. Todos estos servicios están amparados por los fines sociales de prevención del delito informático.

Fase procesal: La exención de IVA y la no declaración del modelo 347 se mantienen idénticas en fase de instrucción, juicio oral o recurso. En instrucción el peritaje puede ser más preventivo/exploratorio; en juicio, probatorio pleno.

Ratificación presencial: La comparecencia en el juzgado se considera extensión del servicio social. Los gastos de locomoción y manutención se repercuten como suplidos exentos, sin IVA adicional. Se documentan aparte, con justificantes de gasto.

            💰 Ejemplo práctico: Un peritaje informático de 3.000 € con APEDANICA cuesta 3.000 € exactos. El mismo trabajo con un perito de mercado: 3.000 € + 21% IVA = 3.630 €. Ahorro directo de 630 € (21%). Además, sin obligaciones de modelo 347 ni riesgo de inspección por IVA no repercutido.
        

6. Protocolo simple y seguro para el investigado o litigante (paso a paso)

Presupuesto y modalidad de pago. APEDANICA emite presupuesto neto (sin IVA). El pago se canaliza como cuota extraordinaria de asociado o donación finalista («Aportación para peritaje expediente penal XXX»).

Transferencia bancaria. El investigado realiza el ingreso. Si se desea seguridad matemática absoluta, se mantiene por debajo de 3.005,06 € por año natural.

Emisión del justificante. APEDANICA entrega factura o recibo con la cláusula obligatoria:
“Operación exenta de IVA según art. 20.Tres Ley 37/1992. Entidad de carácter social reconocida por AEAT (Expediente 470287, CSV: 2PND7SBX872FNL38).”

Ejecución del peritaje. Se emite el informe con firma digital. Las dietas judiciales se documentan aparte como suplidos.

Archivo. El investigado conserva el recibo junto con la resolución de la AEAT para justificar la ausencia de IVA y la exclusión del modelo 347 ante cualquier requerimiento.

7. Catálogo de actividades blindadas fiscalmente

Línea de actuación	Descripción	Beneficio fiscal
Peritajes informáticos judiciales	Informes de parte, contradicción, metaperitajes	IVA 0% · No modelo 347
Auditoría de inteligencia artificial	Sesgos, negligencias de código, responsabilidad algorítmica	IVA 0% · Innovación procesal
Criptoforense y blockchain	Rastreo de activos digitales, smart contracts	IVA 0% · Alta demanda penal
Estudios de prevención del delito	Informes prospectivos, observatorios de abusos tecnológicos	Exención plena · Financiables con donaciones
Formación especializada	Cursos a jueces, fiscales, abogados	Exento si se vincula a fines sociales
Publicaciones y divulgación	Libros, guías, artículos científico-técnicos	Posible exención si no constituye actividad comercial
Convenios institucionales	Colaboración con administraciones	Subvenciones no sujetas o exentas

8. Hacia la declaración de utilidad pública

APEDANICA reúne las condiciones para solicitar la declaración de utilidad pública (Ley 49/2002). De obtenerla, las donaciones de investigados y empresas darían derecho a deducciones en IRPF e Impuesto sobre Sociedades, multiplicando la financiación de peritajes. Se recomienda a la Junta Directiva iniciar los trámites cuanto antes, pues este estatus reforzaría la imagen institucional ante juzgados y administraciones, y abriría el acceso a fondos europeos de ciberseguridad.

            ⚠️ Nota: Este informe se basa en la normativa vigente y en la resolución fiscal de APEDANICA. Se recomienda revisar periódicamente el cumplimiento de los requisitos del art. 20.Tres LIVA y contar con asesoramiento profesional personalizado ante cualquier inspección.
        

9. Recursos periciales para investigados y litigantes (ordenados por utilidad)

A continuación se listan todos los enlaces aportados, ordenados de mayor a menor relevancia práctica para quien solicite un peritaje a APEDANICA en un procedimiento penal. Cada ítem incluye dos enlaces activos (título y URL) para maximizar el indexado y la accesibilidad.

10. Advertencia de responsabilidad y metaenlaces de verificación

ADVERTENCIA: Dr. Ing. Miguel Gallardo PhD, presidente de APEDANICA desde 1992, se hace personalmente responsable, S.E.U.O. de todo lo publicado en los dominios cita.es y miguelgallardo.es, que pueden ser consultados mediante los siguientes metaenlaces de búsqueda:

🏛️ @APEDANICA | Asociación registrada en el Ministerio del Interior · www.cita.es/apedanica.pdf